Insight

考虑到英国与爱尔兰之间的独特联系，人们经常比较两者在经济发展和生活方面的优劣。当然，税务一直是人们热议的话题，对移民来说更是重中之重。在本文中，我们将讨论这两国的基本税务差异。

两国之间的关系究竟是什么样的？自1922年以来，英国和爱尔兰一直受益于两国签订的共同旅游区安排(Common Travel Area arrangement)。按照该规定，在北爱尔兰出生的人有权同时获得爱尔兰和英国公民身份。由于爱尔兰和英国有共同的土地边界，因此爱尔兰在欧盟国家中占据了独一无二的地位。个人或家庭在两国之间流动并居住一段时间后，需按照不同税制缴税。一般来说，我们应关注以下八大主要税种：

1. 所得税(Income Tax)

2. 爱尔兰普遍社会税费(USC)／英国社会保障费(Social Security Rate)以及医疗和社会保健税(Health and Social Care Levy)

3. 爱尔兰薪酬相关社会保险(PRSI)／英国国民保险(NICs)

4. 资本增值税(CGT)

5. 遗产税，又称资本取得税(CAT)

6. 增值税(VAT)

7. 印花税

8. 企业税

在区分爱尔兰和英国移民的纳税政策时，以下这些要点应该留意：

居籍所在的国家

居籍(Domicile)通常是指出生地，但当您决定永久移居至某个国家，您可以将居籍转移往该国。

在英国税例中，存在认定居籍(Deemed Domicile)的概念──在过去20个纳税年度中，有至少15年成为税务居民的人士，将被认定以英国为居籍。一旦被认定以英国为居籍，即使您在下一个纳税年度并非英国税务居民(例如在英国停留少于183日)，也不能选择以汇款制(Remittance Basis)计算税项。与英国不同，爱尔兰没有认定居籍的规定，弹性较高。从税务角度来看，更有利于不打算以爱尔兰为居籍的人士。在2013年至2016年期间，非爱尔兰居籍的人口从3393人增长到了7262人。这一定程度上是因为有跨国公司的高层迁入，还有政府推出的爱尔兰投资移民计划。

假如您成为爱尔兰的税务居民，只要您并非以爱尔兰为居籍，便只需要为源自爱尔兰的收入和收益缴税。全球范围内的收入和收益，只要不汇入爱尔兰，便能豁免缴税。而且，非爱尔兰居籍身份可以无限延续。此外，爱尔兰在全球建立了大范围的避免双重征税协定网络，同样有利于非爱尔兰居籍的爱尔兰税务居民。

税收减免

爱尔兰和英国均设有汇款制(Remittance Basis)，但爱尔兰汇款制的优势比英国更明显。非爱尔兰居籍的外籍人士，一旦成为爱尔兰税务居民，便会按汇款制缴税。根据爱尔兰汇款制，他们仅需要为自己在爱尔兰就业的收入、源于爱尔兰的收入以及汇入爱尔兰的非爱尔兰来源收入纳税。可提供这种优惠税收待遇的国家屈指可数。

爱尔兰还设有特别补助项目计划(SARP)。SARP是一项税收优惠政策，旨在吸引来自爱尔兰以外地区的人才(包括返回爱尔兰的爱尔兰国民)前往爱尔兰工作。按照这项优惠政策的规定，就业收入中超过7.5万欧元的部分，纳税人可以享受30%的税收减免。

对于正在考虑移居英国或爱尔兰的家庭来说，了解不同移民阶段的纳税义务非常重要。IIP的优势之一在于，它在居住要求上提供极高灵活性，大大减轻家庭在税务规划方面的压力，并让投资者在成为税务居民前预留充足时间来作税务规划。